Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen geeft de relatie weer tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de hoogte van
de financiële risico’s, zoals deze zijn weergegeven in het risicoprofiel.

Beschikbare weerstandscapaciteit
De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de provincie beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. Deze is op te delen in incidentele en structurele middelen.

Incidentele weerstandscapaciteit
De incidentele weerstandscapaciteit geeft inzicht in de middelen, die eenmalig beschikbaar zijn om financiële
effecten van risico’s en onzekerheden af te dekken en bestaat nu uit de 'Algemene reserve' (voor zover niet
geoormerkt).

Structurele weerstandscapaciteit
De structurele weerstandscapaciteit geeft inzicht in de middelen die op structurele wijze beschikbaar kunnen
komen om financiële effecten van risico’s en onzekerheden af te dekken. Deze bestaat uit de onbenutte
belastingcapaciteit en de stelpost voor onvoorziene uitgaven.

De weerstandscapaciteit wordt in het begrotingsjaar per 1 januari en in de jaarstukken per 31 december weergegeven.

Tabel 2.4: Weerstandscapaciteit

Oormerk autoleasemaatschappijen
Ongeveer 25% van de jaarlijkse baten bestaat uit de belastingopbrengst 'opcenten Motorrijtuigenbelasting'. Een groot deel van die opbrengst ontvingen wij van één grote leasemaatschappij, waarvan de voertuigen in Flevoland stonden geregistreerd. Medio 2023 heeft die leasemaatschappij de hoofdvestiging verhuisd naar provincie Noord Holland, waardoor de voertuigen niet meer voor Flevoland belast worden. Het vertrek van die leasemaatschappij betekent een daling in de MRB opbrengsten van bijna 30%. Om dat effect tijdelijk op te kunnen vangen is de afgelopen jaren een oormerk opgenomen in de 'Algemene reserve'.

In 2023 heeft het risico zich voorgedaan, maar niet voor het volledige risicobedrag in dat jaar. Dat komt door de timing van de verhuizing, namelijk halverwege het jaar en nadat de kwartaalaanslagen voor het derde kwartaal al waren opgelegd. Vanaf september is de opbrengst gedaald. Vanaf 2024 zal het structurele effect wel de omvang van het volledige risicobedrag hebben.

Het effect is dat de verwachte opbrengst op jaarbasis met € 17,3 mln. afneemt ten opzichte van de eerdere ramingen (structureel). Omdat daardoor ook de belastingcapaciteit afneemt, neemt het aandeel van Flevoland in de verdeling van het provinciefonds juist toe. Ongeveer 80% van de lagere opbrengst wordt daarmee gecompenseerd. Rekening houdend met de onbenutte belastingcapaciteit zal de opbrengst vanaf 2024 structureel € 4,48 mln. lager zijn. De omvang van het oormerk is berekend op de afname van de opbrengst voor twee jaren. Het oormerk zal gespreid worden ingezet, over drie jaren.

Weerstandsvermogen
Het risicoprofiel is in de Jaarrekening 2023 afgenomen ten opzichte van de Programmabegroting 2024 (van € 13,1 mln. tot € 12,9 mln.). De weerstandscapaciteit is eveneens afgenomen (van € 20,1 mln. tot € 18,8 mln.). Per saldo blijft de weerstandsratio gelijk met 1,5. Deze bevindt zich daarmee binnen de bandbreedte van 1,1 tot 2,0, zoals vastgelegd in de 'Nota Risico- en Weerstandsvermogen 2021'.

Tabel 2.5: Weerstandsvermogen